Порядок заповнення податкової декларації з ПДВ

Податкова декларація з ПДВ — форма податкової звітності, у якій платник ПДВ відображає податкові зобов’язання та податковий кредит за звітний період і визначає суму податку до сплати або бюджетного відшкодування.

Основні відомості про декларацію з ПДВ:

Хто подає: юридичні особи та ФОП, зареєстровані платниками ПДВ.
Звітний період: календарний місяць.
Строк подання: протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця.
Строк сплати податку: протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання декларації.
Обов’язковість подання: декларацію подають щомісяця, навіть якщо протягом звітного періоду господарська діяльність не здійснювалася.
Декларація з ПДВ складається з основної частини та додатків Д1–Д6, які подаються за наявності відповідних показників для їх заповнення.
Усі показники декларації зазначаються у гривнях без копійок.

Підготовка даних для декларації

Для автоматичного заповнення декларації з ПДВ у Dilovod у програмі мають бути зареєстровані видані податкові накладні та, за потреби, розрахунки коригування (РК). Також необхідно завантажити отримані податкові накладні та відповідні РК до них. Якщо підприємство здійснює імпорт товарів, у програмі також мають бути створені відповідні вантажно-митні декларації (ВМД).

Створення декларації

Щоб створити звіт перейдіть у меню:

Податки ► Податкова звітність ►Створити звіт

Перелік доступних звітів формується відповідно до системи оподаткування, зазначеної в картці підприємця на вкладці «Облік».

У списку звітності натисніть «+» біля розділу «ПДВ». У переліку оберіть «Податкова декларація з податку на додану вартість». Форма декларації з ПДВ єдина для юридичних осіб і ФОП, зареєстрованих платниками ПДВ, незалежно від системи оподаткування. Для ФОП використовується форма з кодом F, для юридичних осіб — з кодом J.

Після натискання команди «Обрати» відкривається вікно, у якому за замовчуванням зазначаються поточний звітний період, актуальна форма звіту, граничний термін подання та тип звіту.
Якщо потрібно створити звіт за попередній період, у цьому вікні натисніть на поточний період та зніміть прапорець «Тільки поточні звіти». Після цього можна вибрати потрібний період.
Наступним кроком натисніть команду «Створити».

Відкривається декларація з ПДВ, яка містить три основні блоки, що заповнюються на підставі даних податкових накладних і розрахунків коригування. Далі додайте необхідні додатки. Додатки деталізують (розшифровують) конкретні рядки декларації. Для цього натисніть команду «Додатки» та оберіть потрібні зі списку. Обрані додатки з’являться в декларації окремими вкладками. У стандартних ситуаціях Dilovod автоматично заповнює Додаток 1 і Додаток 2. Інші додатки не передбачають автоматичного заповнення в Dilovod, тому за наявності відповідних показників їх потрібно заповнювати вручну.

Послідовність заповнення декларації з ПДВ у Dilovod:

Додаток 1 (Д1) — заповнюється першим на підставі зареєстрованих у програмі даних.
Декларація з ПДВ — заповнюється після Додатка 1 з урахуванням сформованих показників.
Додаток 2 (Д2) — заповнюється останнім, після декларації, оскільки його показники залежать від розрахованого в декларації від’ємного значення ПДВ.

Додаток 1 (Д1) до декларації з ПДВ - Розшифровка зобов'язань та кредиту

Додаток 1 призначений для розшифрування податкових зобов’язань за незареєстрованими податковими накладними та розрахунками коригування, а також податкового кредиту й коригувань до нього. Додаток містить два розділи: податкові зобов’язання та податковий кредит. У кожному розділі є таблиці, які деталізують відповідні показники декларації.

Розділ I. Податкові зобов’язання

У цьому розділі відображаються незареєстровані на дату подання декларації податкові накладні та збільшувальні розрахунки коригування, суми за якими включено до податкових зобов’язань звітного періоду.

Таблиця 1.1 — містить дані про податкові накладні, які не зареєстровані в ЄРПН на дату подання декларації. Відображаються дані про покупця, дату й номер накладної, обсяг операції без ПДВ і суму податку за відповідною ставкою.
Таблиця 1.2 — призначена для відображення збільшувальних розрахунків коригування, не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання декларації. У таблиці зазначаються реквізити РК, обсяг коригування та сума ПДВ за відповідною ставкою.
Таблиця 1.3 — використовується для відображення коригувань податкових зобов’язань за операціями з експорту окремих видів товарів у митному режимі експортного забезпечення. Її заповнюють, якщо в декларації відображені відповідні операції та коригування.

Зареєстровані на дату подання декларації податкові накладні та збільшувальні РК у таблицях 1.1 і 1.2 не відображаються.

Розділ II. Податковий кредит

У цьому розділі розшифровується податковий кредит за придбаними товарами та послугами, а також коригування його суми.

Таблиця 2.1 — містить розшифрування податкового кредиту, відображеного в рядках 10.1, 10.2 і 10.3 декларації. У ній зазначаються ІПН постачальника, період складання податкової накладної або іншого документа, обсяг придбання без ПДВ та сума податкового кредиту за ставками 20%, 7% і 14%. Окремо виділяються придбання необоротних активів і придбання, за якими податковий кредит відображається за касовим методом.
Таблиця 2.2 — призначена для розшифрування коригувань податкового кредиту, відображених у рядках 13.1, 13.2, 14 і 15 декларації. У ній зазначаються дані про постачальника, періоди складання податкової накладної та документа, на підставі якого здійснюється коригування, а також суми коригування обсягів придбання й ПДВ зі знаком «+» або «−».

Придбання без ПДВ або за нульовою ставкою, а також коригування таких придбань у таблицях 2.1 і 2.2 не відображаються.

Шапка додатка заповнюється автоматично. Для заповнення табличної частини натисніть команду «Заповнити». Щоб відкрити таблицю для перегляду або редагування даних, натисніть на її назву.

Таблиця 2.1 Додатка 1 (Д1) містить розшифрування даних про податковий кредит. Її показники заповнюються автоматично на підставі даних, внесених у Dilovod.

Після заповнення табличної частини виконайте її перевірку та натисніть «ОК». Далі натисніть команду «Контроль», щоб перевірити правильність заповнення додатка та основних реквізитів.

Заповнення декларації з ПДВ

Декларація з ПДВ містить три основні розділи, які відображають податкові зобов’язання, податковий кредит і розрахунки з бюджетом. Показники формуються на підставі зареєстрованих у програмі податкових накладних (ПН), розрахунків коригування (РК) та інших даних податкового обліку.

1. Розділ I «Податкові зобов’язання». Відображаються обсяги постачання товарів і послуг та суми ПДВ за відповідними ставками — 20%, 7%, 14% або 0%, а також звільнені від оподаткування операції.
2. Розділ II «Податковий кредит». Відображаються обсяги придбання товарів, послуг і необоротних активів, а також суми податкового кредиту за операціями, що дають право на його формування, зокрема під час імпорту.
3. Розділ III «Розрахунки з бюджетом». Визначається результат звітного періоду:

якщо податкові зобов’язання перевищують податковий кредит, виникає сума ПДВ до сплати в бюджет;
якщо податковий кредит перевищує податкові зобов’язання, виникає від’ємне значення. За встановлених законодавством умов його можна спрямувати на погашення податкового боргу, заявити до бюджетного відшкодування або перенести до податкового кредиту наступного звітного періоду.

Якщо декларація містить лише Додаток 1, після заповнення основної декларації натискаємо команду «Контроль» і зберігаємо декларацію.
Якщо декларація містить Додаток 2, спочатку заповнюємо його, потім повертаємося до основної декларації, натискаємо команду «Контроль» і зберігаємо декларацію.

Додаток 2 (Д2) до декларації з ПДВ — Хронологія від'ємного значення

Додаток 2 призначений для розшифрування від’ємного значення ПДВ, зазначеного в декларації, визначення його походження та розподілу між погашенням податкового боргу, бюджетним відшкодуванням і перенесенням до податкового кредиту наступного звітного періоду. Додаток 2 подають разом з ПДВ-декларацією у разі заповнення у ній рядків 19, 20.1, 20.2, 21.

Основні правила перенесення від’ємного значення:

Хронологічний порядок. У таблиці 1 Додатка 2 від’ємне значення розшифровується за періодами його виникнення — від найдавнішого до найновішого.
Перенесення залишку. Залишок від’ємного значення, відображений у рядку 21 декларації поточного періоду, переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного періоду.
Якщо "мінус" виникає кілька місяців поспіль: Нові від’ємні значення поточного місяця додаються до загального залишку та потрапляють у відповідні рядки додатка Д2 й основної декларації, не згорають і не анулюються (окрім випадків, коли платник подає заяву на бюджетне відшкодування або зараховує їх у погашення боргу).

Додаток містить таблиці для розшифрування від’ємного значення, розрахунку бюджетного відшкодування та відображення операцій у разі реорганізації платника податку.

Таблиця 1. Розшифрування від’ємного значення. У таблиці 1 відображається від’ємне значення ПДВ у розрізі періодів його виникнення та постачальників. Періоди зазначаються в хронологічному порядку — від найдавнішого до найновішого.
У таблиці вказуються:

звітний період, у якому виникло від’ємне значення;
ІПН постачальника або відповідний умовний ІПН залежно від причини виникнення від’ємного значення;
період складання податкової накладної, розрахунку коригування або іншого документа;
сума від’ємного значення;
суми, що спрямовуються на погашення податкового боргу, бюджетне відшкодування або перенесення до податкового кредиту наступного періоду.

Таблиця 1.1. Розшифрування бюджетного відшкодування. Ця таблиця заповнюється лише у разі, якщо платник заявляє суму до бюджетного відшкодування (рядок 20.2 декларації). Тут деталізується інформація про фактичну сплату податку постачальникам або до бюджету (при імпорті).

Таблиці 2 і 3. Реорганізація платника податку. Ці таблиці використовуються в разі реорганізації платника ПДВ для відображення передачі від’ємного значення правонаступнику.

Додаток 2 (Д2) заповнюється останнім — після заповнення Додатка 1 (Д1) та основної декларації з ПДВ.

У таблиці 1 від’ємне значення ПДВ відображається в розрізі періодів його виникнення та постачальників. Дані заповнюються автоматично в хронологічному порядку — від найдавнішого періоду до найновішого.

Подання податкового звіту

Податковий звіт можна подати безпосередньо з Dilovod через інтеграцію з Державною податковою службою. Для цього натисніть команду «Відправити».

Також за потреби звіт можна завантажити у форматі XML та подати через інший сервіс електронної звітності. Для цього відкрийте меню «Більше» та виберіть команду «Скачати». Звіт завантажується у вигляді архіву. Розархівуйте його, щоб отримати файли у форматі XML, після чого їх можна подати через інший сервіс.

Оновлено: 23/10/2026

Чи була ця стаття корисною?

Дякуємо!