Отримані податкові накладні (ПН)

Отримані податкові накладні (ПН) — це документи, що підтверджують право покупця на формування податкового кредиту з ПДВ, які надходять від постачальників та реєструються в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).

В сервісі отримані ПН відображаються у розділі Закупівлі ► Отримані ПН

Операції придбання товарів і послуг належать до операцій з вхідним ПДВ.

Документом-підставою для формування очікуваного податкового кредиту з ПДВ може бути:

• документ Надходження товарів та послуг — якщо першою подією було отримання товарів або послуг;
• документ Витрата коштів — якщо першою подією була оплата постачальнику.

Базу оподаткування, дату виникнення податкового кредиту та документ-підставу система визначає автоматично за первинними документами в межах аналітики Угода.

За очікуваним вхідним ПДВ формуються проводки за рахунком 6442 Податковий кредит з ПДВ очікуваний/непідтверджений.

Створення отриманих податкових накладних

Отримані податкові накладні можна створити двома способами:

• шляхом імпорту з ЄРПН;
• вручну — на підставі документа Надходження товарів та послуг або Витрата коштів; через Контроль виписки ПН;

Імпорт отриманих ПН з M.E.Doc

У програмі M.E.Doc перейдіть до розділу:

Облік ПДВ ► Реєстр податкових документів

Далі:

1. Оберіть потрібний період.
2. Встановіть відбір Отримані.
3. Виконайте команду: Файл ► Експорт

У вікні, що відкриється:

1. Оберіть формат Для подачі в контролюючий орган.
2. Натисніть ОК.

Імпорт отриманих ПН з ЄРПН

Крок 1. Експорт ПН з Електронного кабінету

В Електронному кабінеті платника у розділі ЄРПН ► Отримані ПН/РК:

1. Оберіть податкові накладні за потрібний період.
2. Виконайте команду Експорт XML в ZIP.

Крок 2. Завантаження ПН у Dilovod

У сервісі перейдіть у розділ: Закупівлі ► Отримані ПН/РК

Натисніть кнопку Завантаження звітності.

Крок 3. Вибір файлів

Попередньо XML-файли мають бути вилучені з архіву ZIP

Далі оберіть XML-файли та натисніть Завантажити.

Після імпорту перевірте статус документів — він має бути Завантажено.

Крок 4. Перевірка імпортованих ПН

Імпортовані податкові накладні з’являться у журналі Отримані ПН/РК зі статусом Новий.

Проведення ПН

Імпортовані податкові накладні завантажуються у сервіс непроведеними.

Провести їх можна:

• окремо — відкривши документ і натиснувши кнопку збереження/проведення (дискетка);
• масово — через Більше ► Пакетна обробка ► Провести

Після проведення податкової накладної від постачальника очікуваний податковий кредит вважається підтвердженим.

Формується проводка:

• Дт 6412 — Кт 6442

Зміна статусу документів

Передбачена можливість масової зміни статусів документів:

Більше ► Пакетна обробка

Контроль податкового кредиту

Рекомендується регулярно перевіряти правильність формування податкового кредиту за допомогою:

1. картки рахунка/оборотно-сальдових відомостей по рахунках:

• 6442;
• 6441;

2. звіту Контроль виписки ПН/РК.

При коректному веденні обліку наприкінці облікового періоду сальдо по рахунку 6442 зазвичай відсутнє.

Виняток — ситуації, коли податкову накладну ще не отримано або не проведено в поточному періоді. У такому випадку по рахунку 6442 може залишатися дебетове сальдо.

Включення ПН до декларації іншою датою

Якщо потрібно включити податкову накладну до декларації пізніше дати її виписки, у документі передбачено поле для зазначення дати включення ПН до декларації з ПДВ.

Звіт Контроль виписки ПН/РК

Детальну перевірку коректності податкового обліку можна виконати у звіті Контроль виписки ПН/РК.

Перейти до звіту можна:

• із журналу Отримані ПН/РК;
• або через меню Результати- Контроль виписки ПН/РК

Важливо при імпорті

Звертаємо увагу: при реєстрації вантажної митної декларації створювати податкову накладну не потрібно.

ПДВ, нарахований при імпорті, відображається проводкою Дт 6412 та автоматично включається до декларації з ПДВ без створення отриманої податкової накладної.

Оновлено: 08/05/2026