Еквайринг — це спосіб приймання безготівкових платежів від покупців за допомогою банківських карток або інших платіжних інструментів. Під час оплати карткою покупець здійснює платіж, але кошти можуть бути зараховані на поточний банківський рахунок підприємства не одразу. Наприклад, покупець може оплатити товар сьогодні, а банк зарахує кошти на рахунок підприємства наступного банківського дня.

Тому в бухгалтерському обліку важливо розділяти момент оплати покупцем і момент фактичного зарахування коштів на банківський рахунок. Якщо для безготівкової оплати в налаштуваннях ПРРО вказати безпосередньо поточний банківський рахунок 311 «Поточні рахунки в національній валюті», сума оплати буде відображена на цьому рахунку вже в момент проведення платежу. При цьому фактичного зарахування коштів на рахунок у банку ще могло не відбутися. Через це дані бухгалтерського обліку можуть не відповідати банківській виписці.

Щоб правильно відобразити рух коштів, можна використовувати транзитний рахунок для обліку коштів у дорозі. У такому випадку в налаштуваннях ПРРО для безготівкової оплати зазначається транзитний рахунок. Коли покупець оплачує товар карткою, сума відображається на цьому рахунку. Після фактичного зарахування коштів банком їх переміщують із транзитного рахунку на відповідний поточний банківський рахунок, під час рознесення банківської виписки. На цьому етапі також враховується комісія банку за еквайринг.

Такий підхід дає змогу не змішувати дату здійснення покупцем оплати з датою фактичного надходження коштів на банківський рахунок.

Крок 1. Створення транзитного рахунка

Якщо виникає потреба вести облік транзитних коштів не на основному рахунку обліку 311 «Поточні рахунки в національній валюті», а окремо, створіть додатковий субрахунок, наприклад 311.1 «Транзитні кошти».

Для створення субрахунка перейдіть до розділу Бухгалтерія ► Додаткові довідники ► План рахунків ► Створити

Заповніть параметри рахунка обліку та натисніть Зберегти і закрити.

Далі переходимо до створення банківського рахунку. Для цього відкриваємо розділ Гроші ► Банківські рахунки ► Створити

У формі, що відкриється:

1. Оберіть банк, у якому відкрито основний банківський рахунок, наприклад ПриватБанк.
2. На вкладці Облік у полі рахунка обліку виберіть створений раніше субрахунок, наприклад 311.1.
3. Збережіть створений банківський рахунок.
4. У полі Найменування зазначте, наприклад, Еквайринг.

Крок 2. Налаштування засобів оплати в ПРРО

Переходимо до налаштувань ПРРО. Для цього відкриваємо розділ Роздріб ► ПРРО, переходимо до налаштувань засобів оплати та для засобу оплати Картка (чи іншого) додаємо новостворений банківський рахунок.

Крок 3. Формування звіту про роздрібні продажі

Далі формуємо документ «Звіт про роздрібні продажі» на підставі фіскальних чеків.
Документ не лише списує продані товари зі складу, а й відображає надходження коштів у розрізі кас та банківських рахунків.
Для оплат через термінал надходження коштів буде відображено на створеному раніше банківському рахунку Еквайринг. Тобто в обліку кошти зараховуються на транзитний рахунок.

У Журналі платежів можна переглянути загальну інформацію про рух коштів за касами та банківськими рахунками, зокрема за створеним рахунком Еквайринг.

Крок 4. Зарахування коштів з еквайрингу на основний банківський рахунок

Далі завантажуємо банківську виписку за основним банківським рахунком, наприклад у ПриватБанку.
Банк зараховує кошти від еквайрингу вже за вирахуванням комісії. Сума комісії зазначається у призначенні платежу.
Під час створення переміщення коштів (у полі Стаття обираємо Переказ на інший рахунок організації) із рахунку Еквайринг на основний банківський рахунок зазначаємо повну суму операції, тобто збільшуємо суму фактичного зарахування на суму утриманої комісії. Суму комісії окремо зазначаємо в документі як комісію за еквайринг.

Таким чином, із рахунку Еквайринг списується повна сума оплати покупця, на основний банківський рахунок зараховується фактично отримана сума, а сума комісії відображається окремо. У результаті транзитний рахунок коректно закривається.

Оновлено: 09/09/2026