Переоцінка валютних рахунків

Переоцінка валютних рахунків — це регламентна операція, яка приводить гривневий еквівалент ваших валютних залишків у відповідність до актуального курсу НБУ. Вона дозволяє автоматично розрахувати курсові різниці та визначити реальний фінансовий результат від володіння валютою на кінець звітного періоду.

Згідно з п. 8 НП(С)БО 21, визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату балансу (останній день кварталу/року) та на дату здійснення господарської операції (в межах її обсягу). Це правило застосовується до грошових коштів, дебіторської заборгованості та зобов'язань, що будуть погашені фіксованою сумою валюти.

Підготовка

Перед виконанням операції перевірте:

1. Курси валют. Курс НБУ на дату завершення періоду має бути завантажений у довідник валютних курсів.
2. Налаштування рахунків. Валютні субрахунки в плані рахунків мають бути позначені як «монетарні» та «валютні».

3. Чистота взаєморозрахунків (ОСВ). Відкрийте ОСВ по рахунках 362 або 632 та встановіть групування:

• «Угода» — якщо облік ведеться в розрізі договорів або замовлень/рахунків;
• «Розрахунковий документ» — якщо важливо контролювати оплату кожної накладної.

У звіті не повинно бути одночасного дебетового і кредитового сальдо по одній аналітиці (так званих «розривів»).

Для аналізу таких ситуацій рекомендується:

• сформувати ОСВ із групуванням за «Ставкою ПДВ»;
• або використати звіт «Звірка взаєморозрахунків» (для аналізу інформації по конктретному контрагентові).

Способи виконання

Виконати переоцінку валютних рахунків на кінець періоду можливо:

• автоматично за допомогою Майстра закриття періоду
• вручну, через довідник типових операцій:

1. Відкрийте довідник Типових операцій
2. Відкрийте відповідний шаблон
3. У закладці Інше встановіть дату документа На кінець місяця, та збережіть налаштування
4. Оберіть у списку доданий шаблон Переоцінка валютних рахунків
5. У новому документі скористайтеся командою Заповнити для автоматичного заповнення табличної частини:

Різниця між перерахованої сумою і сумою, що обліковується на рахунку по конкретному об'єкту аналітичного обліку, зараховується на відповідні рахунки доходів або витрат. Рахунки обліку для обліку курсових різниць, що виникають в результаті між курсами НБУ на різні дати, використовуємо 714 «Дохід від операційної курсової різниці» та 945 «Втрати від операційної курсової різниці».

6. Збережіть документ.

Аналіз переоцінки (курсових різниць)

Для перевірки коректності виконання переоцінки рекомендується використовувати такі звіти:

1. Звіт «Картка рахунку». Використовується для детального аналізу проводок (по рахунках 362, 632, 312). Дає змогу:

• переглянути нарахування курсових різниць;
• перевірити дати та кореспонденцію рахунків (зокрема 714, 945).

2. Звіт Реєстр платежів. Рекомендується для аналізу переоцінки по валютних рахунках. Основні можливості:

• Деталізація руху валюти: Відстеження кожної операції надходження та списання в розрізі іноземної валюти та її гривневого еквівалента.
• Прозорість курсових різниць: Можливість побачити вплив коливань валютного курсу на залишки та обороти компанії.
• Звірка курсів: Швидка перевірка відповідності курсу НБУ, що застосований у програмі, до фактичного курсу на дату проведення операції або переоцінки.

3. Звіт Звірка взаєморозрахунків. Використовується для контролю закриття взаєморозрахунків. Дає змогу:

• виявити розбіжності після переоцінки;
• перевірити коректність закриття документів.

Оновлено: 29/04/2026