Баланс (Звіт про фінансовий стан) — це головний бухгалтерський звіт підприємства, який показує майнове та фінансове становище підприємства на певну дату (зазвичай на кінець звітного періоду).

Баланс складається з двох частин:

• Актив — відображає ресурси підприємства, зокрема грошові кошти, запаси, основні засоби та дебіторську заборгованість.
• Пасив — відображає джерела формування активів: власний капітал і зобов’язання підприємства.

В Україні підприємство обирає форму балансу (Звіту про фінансовий стан) залежно від свого розряду (категорії), що визначається за критеріями Закону про бухоблік. Головне правило: великі та середні підприємства зобов'язані подавати повну форму, тоді як малі, мікропідприємства та представництва мають право (або обов'язок) подавати спрощені форми.

Категорію визначають за трьома показниками: балансовою вартістю активів, чистим доходом від реалізації та середньою кількістю працівників. Для відповідної категорії потрібно відповідати щонайменше двом із трьох критеріїв протягом двох років поспіль.

Грошові показники в євро перераховують у гривні за офіційним курсом гривні до євро, встановленим Національним банком України (НБУ).

Підготовка даних для звітності

Перед формуванням балансу необхідно переконатися, що всі господарські операції за звітний період внесені до Dilovod і проведені. Також потрібно виконати регламентні операції, передбачені для завершення періоду, зокрема розрахувати фінансові результати.
Після завершення цих дій можна переходити до формування звітності.

Приклад заповнення фінансової звітності мікропідприємства

Щоб створити звіт перейдіть у меню:

Податки ► Податкова звітність ►Створити звіт

Перелік доступних звітів формується відповідно до системи оподаткування, зазначеної в картці підприємця на вкладці «Облік».

У списку звітності натисніть «+» біля розділу «Фінансова звітність». У переліку оберіть «Фінансова звітність мікропідприємства».

Фінансова звітність мікропідприємства складається відповідно до НП(С)БО 25 «Спрощена фінансова звітність» і включає дві форми:

• Форма № 1-мс «Баланс» — відображає активи, власний капітал і зобов’язання підприємства на звітну дату.
• Форма № 2-мс «Звіт про фінансові результати» — містить інформацію про доходи, витрати та фінансовий результат підприємства за звітний період.

Форми № 1-мс та № 2-мс застосовують юридичні особи, які відповідають критеріям мікропідприємства. Показники форм відображають у тисячах гривень з одним десятковим знаком.

Мікропідприємства складають річну фінансову звітність.

• До органів статистики — річна звітність подається не пізніше 28 лютого наступного за звітним року. Мікропідприємства подають тільки річну фінзвітність (квартальну не подають).
• До податкової служби — платники податку на прибуток подають фінансову звітність разом із декларацією, а неприбуткові організації — разом зі Звітом про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації. Платники єдиного податку зазвичай не подають фінансову звітність разом із декларацією з єдиного податку, оскільки податок розраховується за правилами спрощеної системи оподаткування.

Після натискання команди «Обрати» відкривається вікно, у якому за замовчуванням зазначаються поточний звітний період, актуальна форма звіту, граничний термін подання та тип звіту.
Якщо потрібно створити звіт за попередній період, у цьому вікні натисніть на поточний період та зніміть прапорець «Тільки поточні звіти». Після цього можна вибрати потрібний період.
Наступним кроком натисніть команду «Створити».

Відкривається форма фінансової звітності мікропідприємства, дані якої заповнені автоматично. Якщо всі господарські операції внесені та проведені коректно, а необхідні регламентні операції виконані, показники активу й пасиву будуть заповнені відповідно до даних обліку.
Для перевірки сформованого звіту скористайтеся командою «Контроль». Якщо перевірка не виявила помилок, звіт можна зберегти.

Щоб перевірити, з яких даних сформовано певний показник, виділіть відповідний рядок і натисніть команду «Розшифрувати». Це дає змогу перейти до деталізації показника, зокрема переглянути «Картку рахунку», «ОСВ по рахунку», «Аналіз рахунку» та «Обороти рахунку». Для додаткової перевірки використовуйте ОСВ із групуванням за відповідними параметрами. Наприклад, для рахунків обліку заробітної плати та податків додайте групування за періодом, а для взаєморозрахунків із контрагентами — за угодами. Це допоможе виявити незакриті залишки за окремими періодами або угодами, навіть якщо загальне сальдо за рахунком виглядає коректним.

Можливі причини невідповідності активу й пасиву

Що перевірити насамперед:

1. Чи всі документи за звітний період внесені та проведені.
2. Чи виконані необхідні регламентні операції та закритий період, зокрема чи розраховані фінансові результати.
3. Чи коректно відображені ручні бухгалтерські проводки, якщо вони застосовувалися, оскільки вони могли вплинути на показники балансу.
4. Чи правильно внесені початкові залишки. Після їх внесення підсумок активу має дорівнювати підсумку пасиву, а рахунок, який використовувався для введення залишків (00 Допоміжний для введення залишків), має бути закритий (мати нульове сальдо).

Подання податкового звіту

Податковий звіт можна подати безпосередньо з Dilovod. Для цього натисніть команду «Відправити».

Також за потреби звіт можна завантажити у форматі XML та подати через інший сервіс електронної звітності. Для цього відкрийте меню «Більше» та виберіть команду «Скачати». Звіт завантажується у вигляді архіву. Розархівуйте його, щоб отримати файли у форматі XML, після чого їх можна подати через інший сервіс.

Оновлено: 23/10/2026