> ## Knowledge Base Index > Fetch the complete knowledge base index at: https://help.dilovod.ua/sitemap.xml > Use this file to discover available pages before exploring further. > Pure-Markdown content can be obtained by appending a '.md' suffix to the content URLs listed in the sitemap (without the trailing slash). # РК до податкової накладної: складання та реєстрація в ЄРПН ###### Розрахунок коригування (РК) до податкової накладної (ПН) — це документ для зміни суми ПДВ, кількості чи вартості товарів/послуг або виправлення помилок у зареєстрованій ПН. --- ###### Кючові моменти виписки РК: **Підстави:** У разі повернення товару/авансу, зміни ціни/кількості, або виправлення помилок (наприклад, невірна номенклатура чи ІПН). **Коди причин:** У графі 2.1 вказується код причини. Основні коди причин: 101 (ціна), 102 (кількість), 103 (повернення), 104 (номенклатура) **Типи РК:** * Зменшуючий: при поверненні товару/коштів, реєструє покупець. * Збільшуючий: при збільшенні суми, реєструє постачальник. * Обнулення (Сторнуючий РК): використовується РК з кодом причини 103 або 301, щоб анулювати неправильну ПН. * Нульовий РК: найчастіше використовується для зміни номенклатури (код причини 104) || При цьому слід враховувати, що РК може бути зареєстрований в ЄРПН виключно до зареєстрованої ПН. --- ### Реєстрація «мінусового» РК **Мінусовий РК** (Розрахунок коригування на зменшення) — це документ, який **зменшує** суму податкових зобов'язань з ПДВ (у продавця) та податкового кредиту (у покупця). 1. **Коли складається:** * **Повернення товару або авансу:** Код **103** (гр. 2.1). Продавець складає РК, покупець-платник ПДВ реєструє його. * **Зменшення ціни або кількості:** Коди **101** або **102**. Кількість/ціна в гр. 7 або 9 зазначається зі знаком «-». * **Виправлення помилки (зайва ПН):** Якщо ПН складено помилково, складається РК з кодом **103** для повного обнулення показників. * **Зміна номенклатури:** Код **104**. РК містить мінусовий рядок (видалення) та плюсовий (додавання) 2. **Хто реєструє:** Покупець (отримувач товарів/послуг), якщо він платник ПДВ. Якщо і постачальник, і покупець **є платниками ПДВ**, розрахунок коригування на зменшення суми компенсації («мінусовий» РК) складає постачальник. Після складання такий РК має бути переданий покупцю для накладання його електронного підпису, після чого документ реєструється в ЄРПН. || У сервісі можна створити «мінусовий» РК, однак функціоналу прямої відправки документа покупцю через програму не передбачено. Для передачі покупцю необхідно: * завантажити РК у форматі XML; * надіслати файл покупцю через зовнішній сервіс електронного документообігу (наприклад Електронний кабінет). ![](https://storage.crisp.chat/users/helpdesk/website/-/e/d/9/3/ed939352f97ce800/2026-05-1117-57_1vjvkb5.png =1050x494) 3. **Відображення в декларації** Зменшувальний РК відображається в декларації з ПДВ залежно від ролі платника (продавець/покупець) та своєчасності реєстрації РК в ЄРПН. Продавець зменшує зобов'язання (ряд. 7) після реєстрації РК покупцем, а покупець зменшує кредит (ряд. 14) у періоді перерахунку, не чекаючи реєстрації. Виписані РК на зменшення або збільшення зобов’язань не потрапляють у Додаток 1, якщо зареєстровані вчасно — аналогічно до виданих ПН. Несвоєчасно зареєстровані РК відображаються у таблиці 1.2 Додатка 1. --- ### Реєстрація «плюсового» РК **«Плюсовий» розрахунок коригування (РК)** на **збільшення** суми компенсації (збільшення кількості або ціни товару/послуги) — це документ, який збільшує податкові зобов'язання постачальника та податковий кредит покупця. 1. **Коли складається:** * **Збільшення кількості:** Товар відвантажено/послугу надано, але кількість виявилася більшою, ніж у первинній податковій накладній (ПН). * **Збільшення ціни:** Змінилася ціна товару/послуги після отримання передоплати або відвантаження. * **Помилка:** Виправлення помилки, яка призвела до заниження суми ПДВ. 2. **Як заповнити РК** (на прикладі зміни кількості/ціни) РК складається у вигляді парних рядків: * **Мінусовий рядок (зняття):** У графі 1.2 зазначається номер рядка ПН, яку коригують, а в графі 2.1 — код причини (наприклад, 101 — зміна ціни, 102 — зміна кількості). Показники заповнюються зі знаком «-». * **Плюсовий рядок (додавання):** Наступним рядком зазначаються правильні дані з новим знаком «+». * **Група коригування:** Обом рядкам (мінусовому та плюсовому) присвоюється **однаковий** порядковий номер групи коригування у графі 2.2.  3. **Хто реєструє:** Плюсовий РК (на збільшення) завжди реєструє **постачальник** (продавець). 4. **Відображення в декларації** РК на збільшення суми ПДВ (збільшення компенсації) відображається в декларації з ПДВ залежно від ролі: постачальник збільшує зобов'язання (ряд. 7), а покупець — кредит (ряд. 14) після реєстрації РК в ЄРПН. Виписані РК на зменшення або збільшення зобов’язань не потрапляють у Додаток 1, якщо зареєстровані вчасно — аналогічно до виданих ПН. Несвоєчасно зареєстровані РК відображаються у таблиці 1.2 Додатка 1. 5. **Приклад** (зміна ціни номенклатурної позиції, “101”). Складаємо РК на коригування вартісних показників ПН у разі зміни ціни товару. Перед оформленням РК необхідно змінити ціни у рахунку/замовленні та видатковій накладній. У ПН були вказані такі дані за двома рядками: 1. Атлас костюмний, блакитний – 20 м за ціною 500 грн/м (без ПДВ); 2. Атлас костюмний, червоний – 30 м. за ціною 600 грн/м (без ПДВ). Всього сума 28000 грн без ПДВ, 5600 грн ПДВ та 33600 грн загальна. Відбулося збільшення ціни - атлас костюмний, блакитний з 500 грн/м до 600 грн/м. У документі РК для автоматичного заповнення табличної частини обов’язково мають бути вказані: * замовлення/рахунок; * видаткова накладна; * ПН. ![](https://storage.crisp.chat/users/helpdesk/website/-/e/d/9/3/ed939352f97ce800/2026-05-1210-58_g18slm.png =1050x494) --- ### Реєстрація «нульового» РК **Нульовий РК** (розрахунок коригування) — це документ, що коригує номенклатуру, ціну або інші показники податкової накладної (код УКТ ЗЕД), при якому **загальна сума ПДВ та обсяг постачання не змінюються** (залишаються «нульовими» у підсумку).  1. **Коли складається:** При зміні номенклатури (наприклад, зміна коду УКТ ЗЕД або назви товару). 2. **Структура:** Зазвичай містить два рядки: один з «-» (сторно помилкового), інший з «+» (новий правильний). 3. **Хто реєструє:** Якщо РК не змінює суму ПДВ, його реєструє постачальник. 4. **Відображення в декларації:** Нульовий розрахунок коригування (РК), що змінює номенклатуру (ціну/кількість), але не змінює загальну суму ПДВ та обсяг постачання (підсумок = 0), зазвичай не відображається у рядках 7 та 14 декларації з ПДВ та не включається до додатка Д1. Такий РК реєструється в ЄРПН задля відповідності первинним документам.  --- ### Реєстрація «обнуляючого» РК **Обнуляючий РК (Сторнуючий)** — це документ, який складають для «анулювання» помилково виписаної або зайвої податкової накладної (ПН), що вже була зареєстрована в ЄРПН. Він виводить показники ПН у «нуль», зменшуючи податкові зобов'язання за такою накладною.  1. **Коли складається** * **Зайва ПН:** Якщо на одну операцію було складено дві або більше ПН. * **Помилкова ПН:** Якщо ПН складена, коли господарської операції не було (наприклад, помилково зазначено контрагента або ІПН). * **Повне повернення товару або передоплати.** * **Технічна помилка:** Неправильна дата або інші критичні помилки.  2. **Код причини коригування:** Зазвичай використовується код **103** («Повернення товару або авансових платежів»). Також РК з кодом **301** («Виправлення помилки»). 3. **Заповнення:** * Всі рядки ПН, що анулюються, переносяться в РК. * Кількісні та вартісні показники вказуються зі знаком «мінус». * В результаті РК загальна сума ПН стає рівною нулю.  4. **Хто реєструє РК** * Якщо РК «зменшуючий» (загальна сума ПН зменшується до нуля), такий РК реєструє **покупець** (платник ПДВ). * Якщо ПН була зайва (покупець не існує або не є платником), РК реєструє **продавець**.  --- ### Варіанти створення створення РК в сервісі 1. У випадку повернення передоплати РК можна створити: * на підставі замовлення/рахунка; * або на підставі документа повернення коштів; використовуйте кнопку **Створити на підставі поточного документа**. ![](https://storage.crisp.chat/users/helpdesk/website/-/e/d/9/3/ed939352f97ce800/2026-05-1111-01_jdtlai.png =1050x496) 2. У випадку повернення товару РК можна створити: * на підставі замовлення/рахунка; * або на підставі документа відвантаження; використовуйте кнопку **Створити на підставі поточного документа**. ![](https://storage.crisp.chat/users/helpdesk/website/-/e/d/9/3/ed939352f97ce800/2026-05-1111-03_1iid9s4.png =1050x493) 3. Створення РК через [__Контроль виписки ПН__](https://help.dilovod.ua/uk/article/kontrol-vipiski-podatkovih-nakladnih-pnrk-1cmzv2p/) 4. Створення РК на підставі ПН ![](https://storage.crisp.chat/users/helpdesk/website/-/e/d/9/3/ed939352f97ce800/2026-05-1111-04_1nry1cj.png =1050x493) || Відправка податкових накладних (ПН) та розрахунків коригування (РК) на погодження контрагенту в Dilovod не передбачена. Для цього необхідно використовувати Електронний кабінет або сторонні програми --- ### Приклад створення РК через «Контроль виписки ПН/РК» Розглянемо приклад створення розрахунку коригування у випадку часткового повернення товару. Умови прикладу: * товар був повністю відвантажений покупцю; * на відвантаження зареєстровано податкову накладну; * покупець повернув частину товару; * у сервісі оформлено документ «Накладна на повернення». На підставі документа повернення через обробку **Контроль виписки ПН/РК** формується мінусовий РК до раніше зареєстрованої податкової накладної. У табличній частині такого РК: * зазначається рядок ПН, який коригується; * вказується код причини коригування (зазвичай 103); * кількість та сума повернення заповнюються зі знаком «-»; * коригування зменшує податкові зобов’язання з ПДВ на суму поверненого товару. ![](https://storage.crisp.chat/users/helpdesk/website/-/e/d/9/3/ed939352f97ce800/animaciya1_ogc23y.gif =1050x496)